一  為劃一證券承銷商輔導股票初次申請上市案件之評估作業，強化上市
    前之輔導功能，乃依據本公司審查有價證券上市作業程序第三項之規
    定，特制定本評估查核程序。

二  本查核程序係一般性之原則規定，各證券承銷商得依個案實際需要，
    酌予增加評估查核程序，以落實證券承銷商之輔導功能。
    依本查核程序所搜集之有關單據資料，應依序編號及交互索引以利查
    考，查核完畢後應將所有資料及有關附件彙總成冊，編立檔案作為工
    作底稿，其作成準用「審計準則公報」第三號「查核工作底稿準則」
    。
    輔導人員於輔導期間與被輔導公司主管晤談之名單、晤談內容及建議
    事項等，應於輔導工作底稿中敘明。
    工作底稿為證券承銷商撰寫評估報告之依據，本公司將依有關工作底
    稿抽查規定予以抽核。

三  評估報告總評
 (一) 簡述評估過程所花費之人力、時間及評估方法。
 (二) 與該公司經營主管晤談以了解該公司申請股票上市之動機並評估其
      合理性。
 (三) 依據對該公司整體評估之結果，簡述重要之有利及不利因素並評估
      對該公司之影響及其因應措施。

四  產業狀況
 (一) 行業概況：
      1 了解該公司主要產品或服務項目，所屬產業公會名稱、行政院主
        計處或經濟部統計處編印之相關資料，並參考證券市場之產業分
        類以研判該公司所屬之行業類別。
      2 統計最近二年度同業上市公司家數、未上市之公開發行公司家數
        及參考該公司參加公會之廠商名錄或相關資料之同業未上市公司
        家數。
      3 與該公司經營主管晤談並依據該公司之內部財務、業務資料或向
        外部蒐集產業報導相關資料，以了解該行業之特有循環性需求或
        可替代性產品及其影響，並分析影響該行業獲利能力之主要因素
        及該公司在各影響因素中所擁有之利基。
      4 取得該公司參加有關該行業之團體組織機構證明文件資料。
      5 參閱並了解該行業之相關法律與規章。
      6 取得該公司最近五年度，所有依公開發行公司資訊公開相關法令
        所公開之資訊，以評估是依其法令辦理。
 (二) 行業分析：
      1 蒐集有關產業報導資料，以了解該產業之現況。
      2 蒐集並分析該行業上、中、下游之產業相關資料並列示關聯圖。
      3 蒐集國內外產業報導有關資料，就該行業特性、營運風險及我國
        加入世界貿易組織等項，分析對該公司之影響，並評估其具體因
        應措施是否妥適。
      4 蒐集該行業國內外產業報導資料，以評估該行業未來成長性、發
        展趨勢及市場未來可能之供需情況。
 (三) 市場分析：
      1 蒐集產業報導之相關資料，依產品或服務項目之市場佔有率、相
        關機器設備、人力資料等狀況加以說明，並與同業中上市公司或
        知名公司比較，以了解其同業間之地位。
      2 了解該公司目的事業成就與不成就之關鍵因素。
      3 蒐集國內外產業報導資料，以了解市場可能之供應變化情形，並
        加以分析影響該公司未來發展之有利與不利因素及其相關因應措
        施，以評估其因應景氣變動之能力。
      4 蒐集主要競爭對手之市場佔有率資料，以評估公司之競爭利基。

五  業務狀況
 (一) 營業概況：
      1 銷售或提供勞務對象之分析：
      (1) 抽核相關憑證以查明該公司提供之「最近三年度主要產 (商)
          品銷售或提供勞務對象之種類及分佈區域」是否正確，並分析
          銷售對象及分佈區域重大變化之原因。
      (2) 取得該公司最近三年度前十名或占年度營業收入淨額五％以上
          之客戶基本資料、銷售合約，並抽核相關憑證以查明對該客戶
          之銷售金額是否正確及客戶間之售價及交易條件有無重大差異
          。
      (3) 就最近三年度前十名或占年度營業收入淨額五％以上之客戶，
          查明並分析該公司對其銷售金額發生重大增減變動者是否有異
          常情事，暨評估是否有銷售集中之風險。
      (4) 以資訊軟體業申請股票上市者，應另依公司所經營資訊軟體業
          務之不同，取得最近三年度營業收入，並依業務別、產品別、
          客戶別、地區別及銷售通路等予以分析，以評估該公司業務之
          穩定性。
      2 產 (商) 品銷售或服務方式之分析：
      (1) 與該公司業務主管晤談以了解該公司銷售或提供勞務方式，並
          取得主要經銷商或客戶資料，進行實地查訪，以評估最近三年
          度有無重大客訴事件及其影響。
      (2) 取得該公司主要之銷售或代理契約，以評估是否有重大限制條
          款，暨其影響及其因應對策。
      (3) 取得該公司對客戶信用狀況之調查方式及授信區分之書面資料
          ，並抽核相關憑證以了解其執行情形。
      (4) 分析最近三年度銷貨折扣及折讓金額及佔銷貨總額比率重大之
          原因，並取得各月份之銷貨折扣及折讓明細表就金額較大者進
          行了解。
      (5) 分析最近三年度銷貨退回金額及佔銷貨總額比率重大之原因，
          並取得各月份之銷貨退回明細表就金額較大者進行了解。
      (6) 分析最近三年度實際壞帳金額及佔應收款項比率重大之原因，
          並抽核相關憑證以了解其授信政策是否符合內部相關規定及其
          處理過程。
      (7) 與該公司經營主管晤談並查閱相關帳冊有無賠償支出發生，若
          有，應取得銷售合約等相關資料以了解其發生之原因，及其合
          理性。
      3 產 (商) 品或勞務訂價過程：
      (1) 取得該公司負責產 (商) 品訂價之決策人員及其職位之資料，
          並了解訂價之考慮因素。
      (2) 由產業報導相關資料蒐集競爭對手之售價資料，以分析該公司
          產品之競爭力及是否具有市場占有性。
      (3) 抽核該公司產 (商) 品或勞務之報價單、內部簽核資料以了解
          其訂價過程，並根據 (一) 之 1  「銷售對象之分析」中有關
          主要客戶及關係人售價之抽核結果，判斷其售價訂定之獨立性
          及有無異常訂價情形。
      4 營業收入預測之編製情形及與執行後實際營業收入比較之差異分
        析：
      (1) 取得該公司編製預算程序之相關規定，並查閱預算相關表單、
          憑證以了解其預算編製情形。
      (2) 取得該公司最近三年度預算損益資料，並查明是否經董事會決
          議通過，若有修正預算者，應取得原預算損益資料並了解其修
          正預算之原因。
      (3) 編製最近三年度預算損益及實際達成情形對照表，並分析其達
          成差異之原因。
 (二) 生產概況：
      1 取得最近五年度公司產 (商) 品或服務項目之產銷或收入量值表
        ，以分析並評估產銷量值變化之合理性。
      2 公司生產產 (商) 品或提供勞務之政策：
      (1) 抽核該公司生產作業之相關表單、憑證以了解是否依據訂單生
          產、有無生產預計時間表、決策人員、職位及決策過程。
      (2) 查明該公司產品之自行生產或外購之選擇時，決策人員、職位
          及其決策過程。
      (3) 依據該公司增資擴展案之相關資料，查明決策人員、職位及決
          策過程。
      (4) 與該公司生產主管晤談有無因產業特性須定期歲修，並取得最
          近三年度每月之生產量統計表以了解其配合歲修之生產政策。
      (5) 蒐集有關產業資訊，以了解該產業之淡旺季，並了解公司生產
          政策如何調整。
      3 機器設備及工廠使用概況表：
      (1) 取得機器設備及工廠使用概況表資料，並抽核相關憑證。
      (2) 實地參觀工廠之機器設備使用情形。
      (3) 對該公司最近三年度產能利用率之重大變動情形與同業比較，
          分析有無重大異常情事。
      4 防治污染情形：
      (1) 編製防治污染設備之原始成本、重估增值金額、累積折舊、折
          舊後淨值、裝置完成日期、經濟耐用年限及折舊年限明細表，
          並抽核相關憑證資料。
      (2) 查明是否適用有關租稅減免獎勵措施。
      (3) 取得環保檢驗相關紀錄並與環保標準比較，以了解其防治污染
          設備之使用成效。
      (4) 取得該公司受罰紀錄之相關資料 (日期、事由、金額) ，並實
          地了解其改善情形。
      (5) 實地觀察防治污染設備之運作情形是否正常。
      (6) 向當地居民訪查及與環保單位相關人員洽談，以了解該公司有
          無重大環境污染情事及該公司之處理情形。
      (7) 取得該公司改善環境污染計畫之相關資料。
      (8) 依據「有價證券上市審查準則補充規定」第九條第二項逐款評
          估有無不宜上市情事。
      5 各主要產品之成本分析：
      (1) 取得最近三年度主要產品之原料、人工及製造費用資料，核至
          相關帳冊，財務報表金額是否相符，並分析各成本要素之比率
          變化與同類別公司有無重大異常情事。
      (2) 取得該公司最近三年度主要產品之主要原料每年採購量及單價
          ，核至相關帳冊，並蒐集一般市場行情資料，比較有無重大異
          常情事。
      (3) 取得該公司最近三年度前十名或占年度進貨淨額五％以上供應
          商之基本資料及供應合約，並抽核相關憑證以查明向該供應商
          採購原料之金額是否正確及供應商間之價格及交易條件有無重
          大差異。
      (4) 取得該公司最近三年度長期供貨契約，暨有關供貨有短缺或中
          斷情形資料，以評估供貨契約有否重大限制條款暨貨源是否有
          過度集中風險。
      (5) 符合「有價證券上市審查準則」第十六條規定之公司申請股票
          上市者，取得當 (鄰) 地行情報導、同業資料及政府機關提供
          之房地價格比例 (如評定現值及公告現值比例或房屋造價及地
          價比例等) ，以評估合建分售、合建分屋或合建分成者，公司
          與地主之分配比率是否合理。
      6 人力資源分析：
      (1) 取得該公司最近三年度人力資源之相關資料，並與工會幹部、
          員工訪談以了解有無重大勞資糾紛情事，最近三年度有否違反
          勞基法規定而被處罰款者，暨勞資間有無尚須協調之處。
      (2) 編製最近三年度依產品別區分之每人每年生產量值表，並就重
          大變動情形者，加以分析其原因。
      (3) 取得員工總人數、離職人員、資遣或退休人數、直接或間接人
          工數、平均年齡及平均服務年資等資料，以評估離職率之變化
          情形及其合理性。
      7 技術專家之評估意見
      (1) 取得技術專家獨立性之聲明書並查明技術專家是否符合規定資
          料。
      (2) 查閱技術專家意見是否就該公司之生產設備、生產能力、技術
          及其發展情形等，予以比較分析。
      (3) 取得有關產業資料，以評估技術專家意見之客觀性。
      8 研究發展狀況：
      (1) 取得該公司研究發展部門之沿革、組織、人員、學經歷、研究
          成果及未來計畫等資料，以了解主要技術來源、技術報酬金或
          權利金支付方式及金額，暨研發工作未來發展方向。
      (2) 取得目前已登記或取得之專利權、商標權及著作權等資料，以
          了解有無涉及違反著作權專利權及商標權等情事，暨評估其因
          應措施是否合理有效。
      (3) 取得重要技術合作契約，就其內容評估對公司營運之影響。
      (4) 以科技事業或資訊軟體業申請股票上市者，取得現在主要產品
          之競爭優勢、生命週期、持續發展性暨新產品之研究開發計畫
          ，以及生產開發技術之層次、來源等資料，以評估市場定位、
          需求與未來營收效益預測達成可能性及研究發展之內部控制暨
          保全措施。
 (三) 存貨概況：
      1 取得該公司有關存貨安全存量之書面規定、其決策過程、人員及
        職位之資料，並抽核存貨存量加以比較有無重大差異。
      2 查閱最近三年度經會計師簽證之財務報告及該公司存貨之相關帳
        冊以了解有無呆滯、陳廢、過時或明顯低於重置成本之情事。
      3 實地參觀存貨儲存處所，了解有無應提列備抵存貨跌價損失準備
        而未提列不足之情事。
      4 取得最近三年度存貨盤點記錄，以核對帳列之盤、盈虧金額是否
        正確，並詢問相關人員了解存貨盤、盈虧之主要原因及參酌同業
        情形，以評估有無異常情事。
      5 實地觀察存貨倉儲作業及安全管理情形。
      6 取得投保合約並核至財務報表，並參酌同業情形以比較其投保比
        率是否允當。
      7 取得盤點之書面規定及實際盤點記錄以了解其執行情形，並實地
        抽核盤點存貨。
      8 向倉儲主管詢問有關防竊措施並實地參觀相關之防災設備。
 (四) 固定資產概況：
      1 實地參觀工廠或辦公處所，抽核固定資產有無財產編號並張貼各
        該固定資產。
      2 取得定期盤點計畫及盤點紀錄以了解其執行情形，並實地盤點。
      3 取得閒置資產明細資料，並實地了解閒置原因及有無處分計畫。
      4 取得購買成本 (含重估增值) 居前五名之機器設備名稱、購買日
        期、原始成本、重估增值金額、累積折舊、折舊後金額等資料，
        並抽核相關憑證。
      5 查明對折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使用者之會計處理及報表
        表達方式，是否依規定辦理。
      6 取得該公司最近年度固定資產投保明細表，並抽核投保合約資料
        。
      7 與同業比較其投保金額是否允當。
 (五) 最近五年度業績及申請年度之盈利計畫概況：
      1 依該公司內部資料及蒐集產業報導相關資料，分析最近五年度之
        業績變化情形是否有異常變化，並評估其是否有不宜上市之情事
        。
      2 依產品別或部門別分析最近五年度營業收入、營業成本及營業毛
        利之變化情形。
      3 對於最近三年度營業收入或毛利率變動達二十％以上者應做價量
        分析，並評估是否合理。
      4 就財務預測之基礎假設逐項查明其資料來源是否正確，並比較最
        近月份之實際損益資料或同業資料以判斷其營業收入、營業成本
        及營業費用之基礎假設是否合理，有無影響營業外收支之重要事
        項發生，並評估其損益達成可能性。
      5 審閱期間跨越九月以後者，對次一年度之財務預測應就其基礎假
        設逐項查明其資料來源是否正確，並與前期基礎假設及同業資料
        比較是否合理，以評估其損益達成可能性。
      6 取得該公司申請年度 (或次一年度) 財務預測，了解公司未來辦
        理增資之計畫等，以評估其對獲利能力稀釋之作用及其影響。
 (六) 公司短期及長期計畫概況：
      與公司經營主管晤談，以了解其長、短期計畫之發展方向，並取得
      有關長、短期計畫之內部資料，以了解其目前執行情形及其對該公
      司之可能影響。

六  財務狀況
 (一) 編製該公司最近三年度財務比率分析表，並與同類別至少三家上市
      公司及同業未上市公司比較其變化情形，並說明採用該等採樣公司
      之原因，以科技事業申請股票上市者，取得其最近一會計年度及最
      近期財務報告淨值資料，並了解該公司次一年度營運計畫內容，以
      評估未來一年度淨值繼續達實收資本額三分之二以上之可能性。
 (二) 取得最近三年度所得稅申報書影本及核定函並查閱會計師所提供之
      帳列數、申報數及核定數差異說明表，並分析有否異常情事。
 (三) 查閱經會計師簽證之財務報告並取得該公司聲明或律師函，以了解
      最近三年度是否重大訴訟案件或財務週轉困難情事，另取得最近三
      年度背書保證、重大承諾、資金貸與他人之資料，以評估對公司財
      務狀況之影響。
 (四) 取得申請上市會計年度及其最近三年度之最近一次現金增資或發行
      公司債計畫及前各次現金增資或發行公司債計畫尚未完成者之相關
      資料，並抽核主要收、支憑證以了解是否依照進度執行，其增資效
      益是否顯現及有無異常情事。
 (五) 取得該公司最近三年度公司債發行辦法、長期借款合約，抽核其還
      本付息情形，並了解對該公司之財務、業務有無重大限制情事。
 (六) 取得該公司擴廠計畫之相關資料，評估其資金來源、預計效益及可
      行性，並了解其工作進度。
 (七) 轉投資事業及重大投資案：
      1 轉投資事業之概況：
      (1) 取得轉投資事業之財務報表及相關資料了解其主要經營事業及
          營運概況。
      (2) 取得該公司董事會會議紀錄以了解其投資目的、投資年度、原
          始投資金額、股份數及占被投資公司股份比例。
      (3) 查閱該公司財務報表及帳冊，以了解其投資損益之認列方式。
      (4) 查閱最近三年度財務報表、帳冊等資料以評估有無違反公司法
          第十三條之規定。
      (5) 該公司申請上市會計年度或最近一個會計年度其單一海外營業
          據點或子公司符合下列標準之一者，承銷商應派員實地輔導及
          評估其內部控制執行情形：
          該公司之營業收入來自該海外營業據點或子公司達三○％以
            上者。
          該公司之主要原料或主要商品，其數量或總進貨金額來自該
            海外營業據點或子公司達五○％以上者。
          該公司之總產值 (含自製、委外、外購等) 來自該海外營業
            據點或子公司達五○％以上者。
          該公司對該海外營業據點或子公司之原始投資金額達該公司
            實收資本額二○％或三億元以上者；或來自該海外營業據點
            或子公司之投資收益占該公司稅前純益二○％以上者。
          對於符合前開標準之海外營業據點或子公司，承銷商應另就其
          內部控制制度實施情形執行下列評估查核程序：
          了解該等營業據點或子公司之組織、生產及營運等相關作業
            情形。
          取得該等營業據點或子公司銷售收款循環、採購付款循環、
            生產倉儲循環及研發循環等循環簡介及有關作業流程，並實
            地抽查前開循環之相關資料，以了解是否依書面會計制度合
            理運作，並評估其有無重大缺失暨是否有效執行。
          了解該等營業據點或子公司採購固定資產之相關作業流程，
            並實地抽查採購固定資產之相關資料，並評估其有無重大缺
            失。
          實地觀察該等營業據點或子公司存貨及財產保管情形，並取
            得該等公司存貨及固定資產財產清冊，執行固定資產及存貨
            之抽盤。
      2 重大投資案：
      (1) 查閱董事會會議紀錄有關投資目的、投資始點及預計完成日之
          資料，並取得該投資案之營運相關資料。
      (2) 投資之資金來源，若係舉債，應評估其對公司未來營運之影響
          ；若係自有資金，應設算其所損失之利息收入或再投資報酬。
      (3) 蒐集投資案所營事業之產品市場供需資料，以了解其預估之市
          場供需是否合理，並依據預估之營運計畫，設算投資報酬率及
          成本回收期限。
      (4) 取得被投資事業之財務報告或該項目之營運報告資料以了解其
          營運及財務狀況。
      (5) 參酌業務或技術專家之評估意見以了解其預計之投資效益。
 (八) 查閱經會計師簽證之財務報告、該公司之內部資料，以了解最近三
      年度關係人交易之揭露是否充份，並抽核相關憑證以評估關係人交
      易之合理性；暨有無非常規交易。
 (九) 匯率變動情形：
      1 查明最近各月份之匯率資料，與該公司之預估匯率比較是否有重
        大差異，並了解該公司對匯率變動之因應方式及實際執行情形。
      2 就該公司最近三年度兌換損益佔營業利益之比率及內外銷、內外
        購比率以分析匯率對該公司之影響。
 (十) 公營事業申請股票上市時，其檢送之財務報告有未經會計師簽證者
      ，應取得並了解會計師就如適用一般公認會計原則與審計機關審定
      數之差異，及其對財務報告影響所表示之意見。

七  股權移轉情形
 (一) 取得或編製最近三年度董事、監察人、經理人及大股東股權移轉彙
      總表，並予以驗算其正確性。
 (二) 抽核股權移轉相關憑證。
 (三) 取得最近三年度及申請上市年度該公司董監事及持股十％以上之股
      東股權異動資料，了解股權移轉之目的、價格及對象，並依據「有
      價證券上市審查準則補充規定」第十六條逐項評估是否有不宜上市
      情事。
 (四) 查明是否符合「公開發行公司董事、監察人股權成數及查核實施規
      則」。
 (五) 查閱該公司董事會、股東會會議紀錄有關股利分派及員工認股情形
      。
 (六) 查明該公司股利分派及現金增資是否符合公司法之相關規定。
 (七) 分析其股利政策及實際股利分派情形。
 (八) 以科技事業或資訊軟體業申請股票上市者，取得參與經營決策之董
      事、監察人、持股五％以上股東，以專利權或專門技術出資之股東
      及掌握生產技術開發經理人等之資歷、持股比例、最近三年度及申
      請年度內股權移轉變化暨實際投入經營之時間與情形等，以評估該
      等人員未來若能繼續參與經營對公司之影響，及其因應之措施。
 (九) 取得該公司預計送存集保之股票規劃情形及明細計算表，並瞭解其
      是否可行。

八  內部控制制度
 (一) 依適當之抽核或詢問程序，以評估該公司之內部控制制度，確認該
      公司之內部規章於上市前已悉依上市公司相關法令規定訂定，並填
      具「股票初次上市之證券承銷商評估報告」附件一相關內容。另執
      行有關之查核程序如下：
      1 取得該公司銷售收款循環、採購付款循環及生產倉儲循環等循環
        簡介及有關作業流程，並實地抽查數筆前開循環相關資料，以了
        解是否依書面會計制度合理運作，並評估其有無重大缺失暨是否
        有效執行。
      2 資金管理情形：
      (1) 分析最近三年度長期資金佔固定資產比率以評估有無違反公司
          法第十四條規定。
      (2) 查閱最近三年度財務報表、帳冊等資料以評估有無違反公司法
          第十五條規定。
      (3) 取得該公司會計、財務及稽核部門之組織系統圖、人員編製、
          職掌及資歷資料等，以了解其職務劃分情形。
      (4) 抽核約當現金資產是否逐日編製明細表，並了解該公司採取之
          有關安全措施。
      (5) 取得資金調度、使用是否授權、決策人員及職位之資料，並抽
          核授信額度動用情形。
      (6) 抽核稽核部門有關資金抽查盤點之資料，以了解其執行情形，
          並實地盤點。
      (7) 取得該公司資金貸與他人作業程序及背書保證辦法，確認其是
          否悉依「上市上櫃公司背書保證處理要點」及「上市公司資金
          貸予他人應注意事項」之相關內容訂定。另並抽核相關憑證，
          以了解其是否依據前開辦法確實執行，如有資金貸予關係企業
          ，股東或關係人者，其利率及收付息情形，並了解有無違反相
          關法令規定。
      (8) 取得該公司最近三年度編製現金預算表之相關資料，以了解其
          編製程序，並與現金流量表比較有無重大差異。
      3 取得會計師所出具之最近三年度內部會計控制改善建議書，就其
        缺失事項抽核取具有關資料，以了解是否有重大缺失而尚未改善
        情形者。
      4 若屬電腦化資訊作業處理系統者，取得部門功能及職責劃分表、
        系統開發及程式修改控制，系統文書控制、程式資料存取控制、
        資料處理及輸出入控制、檔案設備安全控制、軟硬體維護控制、
        系統復原計畫制度及測試程式等有關文件資料，並實地觀察及抽
        核其運作情形，以了解評估電腦化資訊系統處理作業是否有效執
        行。
      5 取得最近三年度進銷貨前二十大供應商與客戶相關進銷憑證單據
        ，並以函證或實地觀察之方式以了解該等供應商、客戶之營運情
        形、與該公司之關係、交易目的及交易必要性等，以評估是否有
        虛增盈餘及虛購發票情事，暨公司內部控制制度是否健全及有效
        運作。
      6 取得最近三年度內部稽核年度稽核計劃、實際執行情形及缺失追
        蹤等憑證單據資料，以評估內部稽核自行檢查功能是否有效，暨
        管理當局是否重視並處理該等自行檢查報告。
 (二) 會計師執行內部控制專案審查報告查核程序如下：
      1 查閱該公司是否依「公開發行公司建立內部控制制度實施要點」
        規定進行自行評估。
      2 輔導期間發現之內部控制缺失應輔導其改善，再由該公司委請會
        計師進行審查，並取具無保留意見 (一) 之「審查報告」。
      3 會計師出具之無保留意見 (一) 審查報告，與前段 (一) 執行結
        果所得結論是否相合。
      4 檢查會計師出具之內部控制審查報告是否符合下列規定：
      (1) 經聯合會計師事務所之會計師二人以上共同查核簽證。
      (2) 評估及審查之涵蓋期間無誤。
      5 會計師已填具「申請股票上市公司內部控制制度審查複核表」無
        誤。

九  依據有關「初次申請有價證上市之公開說明書應行記載事項要點」評
    估對該公司公開說明書編製之意見。

十  取得下列事項之律師法律意見書等資料，以評估該等事項對該公司業
    務經營之影響，暨其因應措施是否完整與妥適：
 (一) 公平交易法之實施。
 (二) 證交法第一五六條第一項第一款、第二款所列情事。
 (三) 公司目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件。
 (四) 公司董事、監察人及持股百分之十以上之大股東，目前尚在繫屬中
      之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對公司營運或股東
      權益有重大影響者。

十一  依據「有價證券上市審查準則」第九條第一項各款之規定暨其相關
      補充規定，逐款抽核相關憑證單據，以評估是否有不符規定情事。
      有關第十二款董事、監察人能否獨立執行其職務之評估，除對其中
      獨立董事及獨立監察人之獨立性加強評估外，應取得該公司申請上
      市年度及最近三年度之董事、監察人名單及其董事會會議紀錄等，
      並到場實地觀察，以評估其組成是否健全、所召集之會議是否有效
      運作、重大決策之制定或改變是否設想週全、提議審議之程序是否
      合理，並填具「股票初次上市之證券承銷商評估報告」 (附件二)
      相關內容。

十二  特定行業或組織型態公司申請股票上市之補充規定評估事項：
   (一) 集團企業申請上市
        1 依「有價證券上市審查準則補充規定」第六條規定，確認其集
          團企業。
        2 取得集團企業最近二年度財務報告、主要業務或主要商品內容
          與其行銷通路、該公司與其集團企業申請上市年度及最近二年
          度進貨或營業收入金額等資料，並依「有價證券上市審查準則
          」第十八條第一項逐款評估，以確認有無不宜上市情事。
        3 若屬於母子公司關係之子公司申請上市者，應再取得母公司與
          其所有子公司之合併財務報告、母公司已上市買賣之證明等資
          料，並依「有價證券上市審查準則」第十九條規定逐款評估，
          以確認有無不宜上市情事。
   (二) 符合「有價證券上市審查準則」第十六條規定之公司申請股票上
        市：
        取得自設立登記後之公司登記 (或變更登記後) 證明文件影本、
        申請上市時已取得之土地登記簿謄本、會計師所出具該公司與營
        造廠最近二年度個案毛利率分析及專家出具之工程承包過程、承
        包價格與付款辦法合理性之報告等資料，並依「有價證券上市審
        查準則」第十六條及第十七條規定逐款予以評估，以確認有無不
        宜上市情事。

十三  其他評估事項：
      基於行業特性、致有未涵蓋之查核程序者，得自行增加查核程序，
      並敘明其情況暨相關影響性。

十四  查明評估報告完成日至股票契約報經證券主管機關核准發函日之前
      一日止，該公司發生之重大期後事項，並加以更新說明與評估，於
      股票上市用公開說明書刊印日期，如有重大期後事項，亦應查明並
      加以更新說明與評估。

十五  本查核程序，經報請主管機關核備後公告實施，修正時亦同。