六  財務狀況：
 (一) 編製該公司最近三年度財務比率分析表，並與同類別至少三家上市
      公司及同業未上市公司比較其變化情形，並說明採用該等採樣公司
      之原因，以科技事業申請股票上市者，取得其最近一會計年度及最
      近期財務報告淨值資料，並了解該公司次一年度營運計畫內容，以
      評估未來一年度淨值繼續達實收資本額三分之二以上之可能性。  
 (二) 取得最近三年度所得稅申報書影本及核定函並查閱會計師所提供之
      帳列數、申報數及核定數差異說明表，並分析有否異常情事。    
 (三) 查閱經會計師簽證之財務報告並取得該公司聲明或律師函，以了解
      最近三年度是否重大訴訟案件或財務週轉困難情事，另取得最近三
      年度背書保證、重大承諾、資金貸與他人之資料，以評估對公司財
      務狀況之影響。                                            
 (四) 取得申請上市會計年度及其最近三年度之最近一次現金增資或發行
      公司債計畫及前各次現金增資或發行公司債計畫尚未完成者之相關
      資料，並抽核主要收、支憑證以了解是否依照進度執行，其增資效
      益是否顯現及有無異常情事。                                
 (五) 取得該公司最近三年度公司債發行辦法、長期借款合約，抽核其還
      本付息情形，並了解對該公司之財務、業務有無重大限制情事。  
 (六) 取得該公司擴廠計畫之相關資料，評估其資金來源、預計效益及可
      行性，並了解其工作進度。                                  
 (七) 轉投資事業及重大投資案：                                  
      1 轉投資事業之概況：                                      
      (1) 取得轉投資事業之財務報表及相關資料了解其主要經營事業及
          營運概況。                                            
      (2) 取得該公司董事會會議紀錄以了解其投資目的、投資年度、原
          始投資金額、股份數及占被投資公司股份比例。            
      (3) 查閱該公司財務報表及帳冊，以了解其投資損益之認列方式。
      (4) 查閱最近三年度財務報表、帳冊等資料以評估有無違反公司法
          第十三條之規定。                                      
      (5) 該公司申請上市會計年度或最近一個會計年度其單一海外營業
          據點或子公司符合下列標準之一者，承銷商應派員實地輔導及
          評估其內部控制執行情形：                              
          該公司之營業收入來自該海外營業據點或子公司達三○％以
            上者。                                              
          該公司之主要原料或主要商品，其數量或總進貨金額來自該
            海外營業據點或子公司達五○％以上者。                
          該公司之總產值 (含自製、委外、外購等) 來自該海外營業
            據點或子公司達五○％以上者。                        
          該公司對該海外營業據點或子公司之原始投資金額達該公司
            實收資本額二○％或三億元以上者；或來自該海外營業據點
            或子公司之投資收益占該公司稅前純益二○％以上者。    
          對於符合前開標準之海外營業據點或子公司，承銷商應另就其
          內部控制制度實施情形執行下列評估查核程序：            
          了解該等營業據點或子公司之組織、生產及營運等相關作業
            情形。                                              
          取得該等營業據點或子公司銷售收款循環、採購付款循環、
            生產倉儲循環及研發循環等循環簡介及有關作業流程，並實
            地抽查前開循環之相關資料，以了解是否依書面會計制度合
            理運作，並評估其有無重大缺失暨是否有效執行。        
          了解該等營業據點或子公司採購固定資產之相關作業流程，
            並實地抽查採購固定資產之相關資料，並評估其有無重大缺
            失。                                                
          實地觀察該等營業據點或子公司存貨及財產保管情形，並取
            得該等公司存貨及固定資產財產清冊，執行固定資產及存貨
            之抽盤。                                            
      2 重大投資案：                                            
      (1) 查閱董事會會議紀錄有關投資目的、投資始點及預計完成日之
          資料，並取得該投資案之營運相關資料。                  
      (2) 投資之資金來源，若係舉債，應評估其對公司未來營運之影響
          ；若係自有資金，應設算其所損失之利息收入或再投資報酬。
      (3) 蒐集投資案所營事業之產品市場供需資料，以了解其預估之市
          場供需是否合理，並依據預估之營運計畫，設算投資報酬率及
          成本回收期限。                                        
      (4) 取得被投資事業之財務報告或該項目之營運報告資料以了解其
          營運及財務狀況。                                      
      (5) 參酌業務或技術專家之評估意見以了解其預計之投資效益。  
 (八) 查閱經會計師簽證之財務報告、該公司之內部資料，以了解最近三
      年度關係人交易之揭露是否充份，並抽核相關憑證以評估關係人交
      易之合理性；暨有無非常規交易。                            
 (九) 查閱經會計師簽證之財務報告，若發現其自公開發行後最近連續五
      年皆由相同會計師查核簽證，應了解公司未更換簽證會計師之原因
      ，並評估會計師之獨立性及其對財務報表之影響，另須查閱會計師
      相關工作底稿，以了解會計師是否依照「一般公認審計準則」及「
      會計師查核簽證財務報表規則」辦理。                        
 (十) 匯率變動情形：                                          
      1 查明最近各月份之匯率資料，與該公司之預估匯率比較是否有重
        大差異，並了解該公司對匯率變動之因應方式及實際執行情形。
      2 就該公司最近三年度兌換損益佔營業利益之比率及內外銷、內外
        購比率以分析匯率對該公司之影響。
 (十一) 公營事業申請股票上市時，其檢送之財務報告有未經會計師簽證
        者，應取得並了解會計師就如適用一般公認會計原則與審計機關
        審定數之差異，及其對財務報告影響所表示之意見。
 (十二) 公司於申請上市會計年度及其前一會計年度曾辦理現金增資或發
        行附認股權特別股、可轉換特別股、附認股權公司債、轉換公司
        債 (含募集發行及私募) 者，應取具該等案件之公開說明書及其
        他主管機關規定之申請書件與該等案件之認購明細資料。具體了
        解其價格、其他發行條件及認購對象，並評估其合理性；暨計算
        上開價格與上市承銷參考價格之差異、差異原因及其合理性。