一  為實施審閱會計師審查內部控制所出具之「審查報告」作業，促進審
    核效能，提升作業品質，確定責任範圍，茲依據主管機關八十七年四
    月十五日 (87) 台財證 (稽) 第○○九六七號函公告實施之「公開發
    行公司建立內部控制制度實施要點」 (以下簡稱「實施要點」) 、「
    會計師執行公司公開發行公司內部控制制度專案審查作業要點」 (以
    下簡稱「審查作業要點」) 暨本公司審查有價證券上市作業程序第六
    項規定，制定本作業程序。

二  取得申請上市公司自行評估之內部控制聲明書，暨會計師專案審查內
    部控制「審查報告」及「會計師就申請股票上市公司內部控制制度審
    查複核表」 (如附件一) ，以查明是否依「實施要點」及「審查作業
    要點」暨相關函文規定辦理，並填具本公司「審閱會計師所出具之內
    部控制審查報告意見表」 (如附件二) ：
 (一) 檢送之審查報告是否包括會計師之內部控制制度審查報告書、公司
      之內部控制聲明書及會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查
      複核表。
 (二) 經審閱「會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查複核表」是
      否未發現重大異常情事。
 (三) 公開發行公司申請上市者，是否檢送表示設計及執行均有效之內部
      控制聲明書及會計師出具之無保留意見 (一) 審查報告。
 (四) 上開聲明書是否均由公司負責人、董事會、總經理共同簽章。
 (五) 前開審查報告，是否由聯合會計師事務所之開業會計師二人以上共
      同審查簽證。

三  若經發現前項所列有異常情事，除專案洽請會計師補充說明外，另視
    個案實際情況，調閱會計師相關工作底稿進行了解，並檢討有無下列
    規定之適用，予以處理：
 (一) 本公司對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理辦法。
 (二) 本公司有價證券上市審查準則第九條第一項各款不宜上市之規定。

四  本作業程序經報奉主管機關核備後實施，修正時亦同。