一、為實施審閱會計師審查內部控制制度所出具之「審查報告」作業，促
    進審核效能，提升作業品質，確定責任範圍，茲依據主管機關公告實
    施之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」（以下簡稱「處理
    準則」）暨本公司審查有價證券上市作業程序第六條規定，制定本作
    業程序。

二、取得申請上市公司自行檢查之內部控制制度聲明書，暨會計師專案審
    查內部控制制度「審查報告」及「會計師就申請股票上市公司內部控
    制制度審查複核表」（如附件一），以查明是否依「處理準則」暨相
    關函文規定辦理，並填具本公司「審閱會計師所出具之內部控制制度
    審查報告意見表」（如附件二）：
（一）檢送之審查報告是否包括會計師之內部控制制度審查報告書、公司
      之內部控制制度聲明書及會計師就申請股票上市公司內部控制制度
      審查複核表。
（二）經審閱「會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查複核表」是
      否未發現重大異常情事。
（三）公開發行公司申請上市者，是否檢送表示設計及執行均有效之內部
      控制制度聲明書及會計師合理確信之無保留結論內部控制制度審查
      報告。
（四）上開聲明書是否均由公司負責人、董事會、總經理共同簽章。
（五）前開審查報告，是否由聯合會計師事務所之開業會計師二人以上共
      同審查簽證。

三  若經發現前項所列有異常情事，除專案洽請會計師補充說明外，另視
    個案實際情況，調閱會計師相關工作底稿進行了解，並檢討有無下列
    規定之適用，予以處理：
 (一) 本公司對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理辦法。
 (二) 本公司有價證券上市審查準則第九條第一項各款不宜上市之規定。

四  本作業程序經報奉主管機關核備後實施，修正時亦同。