一  為實施審閱會計師審查內部控制制度所出具之「審查報告」作業，促
    進審核效能，提升作業品質，確定責任範圍，茲依據主管機關公告實
    施之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」 (以下簡稱「處理
    準則」) 暨本公司審查有價證券上市作業程序第六項規定，制定本作
    業程序。

二  取得申請上市公司自行檢查之內部控制制度聲明書，暨會計師專案審
    查內部控制制度「審查報告」及「會計師就申請股票上市公司內部控
    制制度審查複核表」 (如附件一) ，以查明是否依「處理準則」暨相
    關函文規定辦理，並填具本公司「審閱會計師所出具之內部控制審查
    報告意見表」 (如附件二) ：　　　　　
 (一) 檢送之審查報告是否包括會計師之內部控制制度審查報告書、公司
      之內部控制聲明書及會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查
      複核表。
 (二) 經審閱「會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查複核表」是
      否未發現重大異常情事。
 (三) 公開發行公司申請上市者，是否檢送表示設計及執行均有效之內部
      控制聲明書及會計師出具之無保留意見 (一) 審查報告。
 (四) 上開聲明書是否均由公司負責人、董事會、總經理共同簽章。
 (五) 前開審查報告，是否由聯合會計師事務所之開業會計師二人以上共
      同審查簽證。