證券商應設置內部稽核，定期或不定期稽核公司之財務及業務，並作成稽
核報告，備供查核。
前項之稽核報告，應包括公司之財務及業務，是否符合有關法令及公司內
部控制制度之規定。

證券商申請合併應具備下列條件：
一、合併前六個月之自有資本適足比率，均達百分之二百以上。
二、申請前一個月之擬制性合併自有資本適足比率，應達百分之二百。
三、最近六個月未曾受本會依本法第六十六條第二款至第四款、期貨交易
    法第一百條第一項第二款至第四款或證券投資信託及顧問法第一百零
    三條第二款至第五款規定之處分者。
四、最近一年證券交易所及證券櫃檯買賣中心對其總、分公司內部控制執
    行情形所為內部稽核之查核，其評分結果情況良好達本會規定標準者
    。
證券商申請合併，如有未符合前項規定者，本會得基於促進證券市場健全
發展及提昇證券商競爭力等綜合考量，予以專案核准。

證券商自有資本適足比率達百分之一百二十，低於百分之一百五十時，本
會得為下列之處置：
一、暫緩證券商增加新業務種類或營業項目及增設分支機構。
二、要求證券商應加強內部控制及內部稽核查核頻率，並於申報後一週內
    ，提出詳實之說明及改善計畫，分送第二十一條第四項規定之相關單
    位。
三、截至董事會提議盈餘分配案前一個月底之資本適足比率如仍未改善者
    ，要求其未分配盈餘於扣除依規定應提撥之項目外，餘應再依本法第
    四十一條第一項規定，提列百分之二十為特別盈餘公積。