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修正條文

名  稱:

公開發行銀行財務報告編製準則 

Regulations Governing the Preparation of Financial Reports by Public Banks

修正日期: 民國 108 年 06 月 19 日
第 24 條
銀行編製年度個體財務報告時,應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下:
一、資產、負債及權益項目明細表:
(一)現金及約當現金明細表。(格式五~一)
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表。(格式五~二)
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產明細表。(格式五~
      三)
(四)避險之金融資產明細表。(格式五~四)
(五)附賣回票券及債券投資明細表。(格式五~五)
(六)應收款項明細表。(格式五~六)
(七)待出售資產明細表。(格式五~七)
(八)貼現及放款明細表。(格式五~八)
(九)按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表。(格式五~九)
(十)採用權益法之投資變動明細表。(格式五~十)
(十一)採用權益法之投資累計減損變動明細表。(格式五~十一)
(十二)其他金融資產明細表。(格式五~十二)
(十三)不動產及設備變動明細表。(格式五~十三)
(十四)不動產及設備累計折舊變動明細表。(格式五~十四)
(十五)不動產及設備累計減損變動明細表。(格式五~十五)
(十六)使用權資產變動明細表。(格式五~十六)
(十七)使用權資產累計折舊變動明細表。(格式五~十七)
(十八)使用權資產累計減損變動明細表。(格式五~十八)
(十九)投資性不動產變動明細表。(格式五~十九)
(二十)投資性不動產累計折舊變動明細表。(格式五~二十)
(二十一)投資性不動產累計減損變動明細表。(格式五~二十一)
(二十二)無形資產變動明細表。(格式五~二十二)
(二十三)遞延所得稅資產明細表(格式五~二十三)
(二十四)其他資產明細表。(格式五~二十四)
(二十五)透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表。(格式五~二十
          五)
(二十六)避險之金融負債明細表。(格式五~二十六)
(二十七)附買回票券及債券負債明細表。(格式五~二十七)
(二十八)應付款項明細表。(格式五~二十八)
(二十九)與待出售資產直接相關之負債明細表。(格式五~二十九)
(三  十)存款及匯款明細表。(格式五~三十)
(三十一)應付金融債券明細表。(格式五~三十一)
(三十二)特別股負債明細表。(格式五~三十二)
(三十三)其他金融負債明細表。(格式五~三十三)
(三十四)負債準備明細表(格式五~三十四)
(三十五)租賃負債明細表。(格式五~三十五)
(三十六)遞延所得稅負債明細表(格式五~三十六)
(三十七)其他負債明細表。(格式五~三十七)
二、損益項目明細表:
(一)利息收入明細表。(格式六~一)
(二)利息費用明細表。(格式六~二)
(三)手續費淨收益明細表。(格式六~三)
(四)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表。(格式六
      ~四)
(五)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益明細表。
      (格式六~五)
(六)除列按攤銷後成本衡量債務工具投資損益明細表。(格式六~六)
(七)採用權益法之關聯企業及合資損益之份額明細表。(格式六~七)
(八)兌換損益明細表。(格式六~八)
(九)資產減損損失及迴轉利益明細表。(格式六~九)
(十)其他利息以外淨收益明細表。(格式六~十)
(十一)呆帳費用、承諾及保證責任準備提存明細表。(格式六~十一)
(十二)員工福利費用明細表。(格式六~十二)
(十三)折舊及攤銷費用明細表。(格式六~十三)
(十四)其他業務及管理費用明細表。(格式六~十四)
前項第一款所列資產、負債及權益項目明細表,銀行得依重大性原則決定
是否須單獨列示。
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