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條文內容

名  稱:

臺灣證券交易所股份有限公司「審閱會計師所出具之內部控制審查報告作業程序」 

Taiwan Stock Exchange Corporation ("TWSE") Procedures for the Review of Internal Control System Reports Issued by Certified Public Accountants

修正日期: 民國 102 年 01 月 23 日
主題分類: 發行市場 > 審查
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二、取得申請上市公司自行檢查之內部控制制度聲明書,暨會計師專案審
  查內部控制制度「審查報告」及「會計師就申請股票上市公司內部控
    制制度審查複核表」(如附件一),以查明是否依「處理準則」暨相
    關函文規定辦理,並填具本公司「審閱會計師所出具之內部控制審查
    報告意見表」(如附件二):     
(一)檢送之審查報告是否包括會計師之內部控制制度審查報告書、公司
      之內部控制聲明書及會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查
      複核表。
(二)經審閱「會計師就申請股票上市公司內部控制制度審查複核表」是
      否未發現重大異常情事。
(三)公開發行公司申請上市者,是否檢送表示設計及執行均有效之內部
      控制聲明書及會計師出具之無保留意見審查報告。
(四)上開聲明書是否均由公司負責人、董事會、總經理共同簽章。
(五)前開審查報告,是否由聯合會計師事務所之開業會計師二人以上共
      同審查簽證。