證券商應依證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則及臺灣
證券交易所股份有限公司等證券相關機構共同訂定之證券商內部控制制度
標準規範之規定，考量本公司及子公司整體之營運活動，設計並確實執行
其內部控制制度，且應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保
該制度之設計及執行持續有效。
證券商除應確實辦理內部控制制度之自行評估作業外，董事會及管理階層
應至少每年檢討各部門自行評估結果及按季檢核稽核單位之稽核報告，審
計委員會或監察人並應關注及監督之。董事及監察人就內部控制制度缺失
檢討應定期與內部稽核人員座談，並作成紀錄。證券商宜建立獨立董事、
審計委員會或監察人與內部稽核主管間之溝通管道與機制，並由審計委員
會召集人或監察人至股東會報告其與獨立董事成員及內部稽核主管之溝通
情形。
證券商管理階層應重視內部稽核單位與人員，賦予充分權限，促其確實檢
查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，以確保該制度得以持續
有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任，進而落實公司治理
制度。
證券商稽核人員及法令遵循主管，對內部控制重大缺失或違法違規情事所
提改進建議不為管理階層採納，將肇至證券商重大損失者，均應立即通報
主管機關。
證券商內部稽核人員之任免、考評、薪資報酬宜提報董事會或由稽核主管
簽報董事會核定。