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條文內容

名  稱:

「○○股份有限公司關係企業相互間財務業務相關作業規範」參考範例 

Sample Template for XXX Co., Ltd. Rules Governing Financial and Business Matters Between this Corporation and its Affiliated Enterprises

修正日期: 民國 103 年 02 月 21 日
主題分類: 公司治理
第 11 條
本公司向關係企業取得或處分不動產,或與關係企業取得或處分不動產外
之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或
新臺幣三億元以上者,除買賣公債、附買回、賣回條件之債券、申購或贖
回國內貨幣市場基金外,應將下列資料提交董事會通過及監察人承認後,
始得簽訂交易契約及支付款項:
一、依規應取得之專業估價者出具之估價報告,或會計師意見。
二、取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。
三、選定關係企業為交易對象之原因。
四、向關係企業取得不動產評估預定交易條件合理性之相關資料。
五、關係企業原取得日期及價格、交易對象及其與本公司和關係企業之關
    係等事項。
六、預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表、並評估交易之
    必要性及資金運用之合理性。
七、本次交易之限制條件及其他重要約定事項。
八、委請會計師對關係企業交易是否符合一般商業條件及是否不損害本公
    司及其少數股東的利益所出具之意見。
前項交易金額達本公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或新台幣
三億元以上者,應取得專業估價者出具之估價報告,若估價結果與交易金
額差距達交易金額之百分之二十以上者,尚應洽請會計師就差異原因及交
易價格之允當性表示具體意見,且應由董事會三分之二以上董事出席,出
席董事過半數之同意。
向關係企業取得不動產,如實際交易價格較評估交易成本之結果為高,且
無法提出客觀證據及取具不動產專業估價者與會計師之具體合理意見時,
董事會應充分評估是否損及公司及股東之權益,必要時應拒絕該項交易,
監察人亦應執行其監察權,必要時應即通知董事會停止其行為。
如董事會通過且監察人承認前項交易時,本公司除應將交易價格與評估成
本間之差額提列特別盈餘公積,不得予以分派或轉增資配股外,尚須將上
開交易之處理情形提報股東會,並將交易詳細內容揭露於年報及公開說明
書。
關係企業交易有下列情事,經董事會通過後,仍應提股東會決議通過,且
關係企業或與關係企業有關之人士不得參與表決:
一、交易金額與估價金額差異達百分之二十以上者。
二、交易金額、條件對公司營運有重大影響者。
三、重大影響股東權益。
四、其他董事會認為應提股東會決議者。