七  審查作業程序：
 (一) 承辦人員於接受分配之股票上市案後，應完成下列查核程序：
      1 申請書件：
        檢查所送申請書件，並填製「股票上市申請書件收文紀錄表」 (
        附件一) 。
      2 公開說明書稿本：
        依據「初次申請有價證券上市之公開說明書應行記載事項要點」
        及相關法令之規定，逐項檢查所送公開說明書稿本之刊載內容，
        並覆核證券承銷商填製之「股票初次上市公開說明書稿本審查表
        」 (附件二) 。
      3 承銷商評估報告：
        審查承銷商評估報告及其摘要，視其是否依照主管機關及本公司
        規定事項逐項評估及其報告內容是否有具體明確之結論，並參酌
        有關產業專業報導或對專家諮詢意見，於「承銷商評估報告摘要
        」 (附件三) 之本公司意見欄內加註意見，如有本公司「就承銷
        商所提出輔導進度及成效資料、評估報告或其他相關缺失處理辦
        法」規定情事，應依同辦法第八條規定，於簽請總經理核定後，
        據以執行。
        前述本公司「就承銷商所提出輔導進度及成效資料、評估報告或
        其他相關資料缺失處理辦法」另訂之。
      4 內部控制制度：
      (1) 檢視申請公司依「證券發行人財務報告編製準則」或「證券商
          財務報告編製準則」訂定之書面會計制度及其實施情形。
      (2) 瞭解並彙總承銷商評估意見、會計師內部控制制度調查與評估
          意見、建議書之建議意見及股票上市調查表 (附件四) 第二項
          內部控制制度所填具資料等綜合意見，填製「內部控制制度之
          書面審查紀錄」 (附件五) 。
      (3) 依本公司「審閱會計師所出具之內部控制審查報告作業程序」
          進行審閱，並填具該作業程序附件二之本公司「審閱會計師所
          出具之內部控制審查報告意見表」。
      5 財務資料綜合分析：
        檢視股票上市調查表填具之內容及檢附之相關產業調查報告、公
        開說明書刊載之會計科目重大變動說明、會計師永久檔案之分析
        用資料及承銷商之評估意見等書件，以了解評估其財務狀況與變
        化趨勢，並摘錄重要或異常情事，填製「財務資料綜合分析表」
         (附件六) 。
      6 會計師簽證作業及財務報告：
        調閱會計師永久性檔案，最近年度之內部會計控制制度工作底稿
        及最近三年度查核工作底稿，覆核會計師填製之「會計師簽證作
        業覆核表」 (附件七) 視其是否依照審計準則公報第三號「查核
        工作底稿準則」、審計準則公報第五號「內部會計控制之調查與
        評估」、「會計師查核簽證財務報表規則」及其他相關規定等辦
        理，摘錄或影印其重要紀述或不尋常事項，檢視股票上市調查之
        填具內容及其附件，最近三年度會計師查核報告書、附註及各科
        目明細表，並確定申請公司財務報表之內容均符合「證券發行人
        財務報告編製準則」、「證券商財務報告編製準則」、一般公認
        會計原則及其他有關法令之規定後，於「會計師簽證作業覆核表
        」本公司意見欄內加註意見，如有本公司「對初次申請股票上市
        案簽證會計師查核缺失處理辦法」規定情事，應提請審議委員會
        決議通過後，據以執行。
        前述本公司「對初次申請股票上市案簽證會計師查核缺失處理辦
        法」另訂之。
      7 股權分散及保管之承諾：
        查核下列事項並填製「股權分散及保管承諾查核表」 (附件八)
        ：
      (1) 公開銷售股份之比率是否符合主管機關之規定？
      (2) 公開銷售後之股權分散是否符合本公司有價證券上市審查準則
          所訂標準？
      (3) 董事、監察人持股比例是否符合主管機關之規定？
      (4) 股份集中保管之數額，占已發行總股份之比率等事項之承諾是
          否符合規定？
      8 審查申請公司是否具有本公司有價證券上市審查準則第九條第一
        項各款規定之情事，並填具「上市審查準則第九條第一項各款情
        事審查表」 (附件九) 。
      9 承辦人員應將上開審查資料及有關調查書件 (附件一至附件九)
        彙集成冊。
     10 為瞭解申請公司財務業務實際運作情形，或經由書面審查相關資
        料仍無法瞭解之重大異常情事，承辦人員得進行下列程序：
      (1) 聽取簡報了解下列事項：
          公司負責人歷年經營之實績及理念。
          公司董事、監察人及持股超過其股份總額一○％之股東，最
            近三年度持股變動情形，必要時並得抽點其實際持股。
          公司管理與營運方針。
          財務結構與管理政策。
          生產流程。
          生產狀況。
          銷貨收入與成本分析，同業競爭情形。
          存貨盤存制度及計價方式，存貨倉儲之管理。
          關係企業往來情形。
          薪給及福利制度。
      (2) 參觀廠房，注意機器設備運轉情形。
      (3) 其他經由書面審查發現之重大異常情事，有實地瞭解之必要者
          ，承辦人員得擬訂查核計畫，就相關情事進行實地查核。
      (4) 實地查核之結果應詳載於「實地查核調查表」 (附件十) 。
     11 為瞭解申請公司所處產業之現況及未來發展前景等資訊，承辦人
        員於簽請總經理核可後得就相關議題諮詢相關專家之意見。
 (二) 編製工作底稿：承辦人員應將所查核事項及查核情形，附同所蒐集
      之有關資料詳細記載，並依序編號及交互索引以利查考，查核完畢
      後應將所有審查資料 (附件一至十) ，及有關附件彙總成冊作為工
      作底稿，併同其他奉准公開發行資料，編立檔案，妥存於上市部 (
      保存期限至少五年) ，備供辦案及日後之參考。
 (三) 工作底稿完成後，承辦人員應將查核情形之重點，諮詢相關專家之
      意見及相關資料撰成「審查報告」 (附件十一) 附具工作底稿，供
      審議該案時參考。
 (四) 審查期限：股票初次申請上市案件，若於當月一日以前提出者，提
      報次月份審議委員會審議之，但遇有特殊情形者，上市部得基於審
      查之需要或申請公司之請求，於召開審議委員會之十日前，簽報本
      公司總經理核准後，得延長提報時間，因申請公司之請求而延長提
      報之時間以一個月為限，並不得跨越次一年度。
 (五) 上市案件審查之效果：上市案件之查核結果，僅在顯示申請公司某
      一時段之財務、業務狀況，並未能反映申請公司全盤或日後之現象
      ，而重在申請公司之財務、業務訊息是否充分公開，亦不作保證其
      品質或取代證券承銷商、會計師之功能及地位，因此對於初次申請
      股票上市案之辦理：
      1 承辦人員應以服務態度執行審查工作，對於申請公司、證券承銷
        商及簽證會計師所提供之資料及表示之意見，除發現有隱瞞、欺
        騙、虛偽或錯誤等情事者外，應予充分信賴。
      2 申請公司、證券承銷商及簽證會計師其所提供之資料及表示之意
        見，如有隱瞞、欺騙、錯誤、虛偽不實或重大未依法令及本公司
        相關章則規定記載等情事者，除應依法各自負全責外，並依本公
        司有關規定處理後轉報主管機關。本公司承辦審查及相關督導、
        審議人員於審查審議其案件時，應遵照本公司「有價證券上市審
        查人員紀律規範」或「有價證券上市審議委員共同遵守事項」規
        定，秉持超然、公正、客觀立場，確保本作業程序及相關規定執
        行必要之程序，如有違失，經查證屬實者，應依職權歸屬，各負
        其責任。
      3 審查期間所生之疑慮，應洽請申請公司、證券承銷商及簽證會計
        師適時主動蒐集相關資料並提供說明。