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條文內容

名  稱:

證券商財務報告編製準則 

Regulations Governing the Preparation of Financial Reports by Securities Firms

修正日期: 民國 109 年 03 月 18 日
第 27 條
證券商編製個體財務報告時,應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱如下:
一、資產、負債項目明細表:
(一)現金及約當現金明細表。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。
(四)避險之金融資產-流動明細表。
(五)按攤銷後成本衡量之金融資產-流動明細表。
(六)附賣回債券投資明細表。
(七)應收證券融資款明細表。
(八)應收帳款明細表。
(九)預付款項明細表。
(十)其他應收款明細表。
(十一)待出售非流動資產明細表。
(十二)其他流動資產明細表。
(十三)透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表。
(十四)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細
        表。
(十五)避險之金融資產-非流動明細表。
(十六)按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動變動明細表。
(十七)採用權益法之投資變動明細表。
(十八)採用權益法之投資累計減損變動明細表。
(十九)不動產及設備變動明細表。
(二十)不動產及設備累計折舊變動明細表。
(二十一)不動產及設備累計減損變動明細表。
(二十二)使用權資產變動明細表。
(二十三)使用權資產累計折舊變動明細表。
(二十四)使用權資產累計減損變動明細表。
(二十五)投資性不動產變動明細表。
(二十六)投資性不動產累計折舊變動明細表。
(二十七)投資性不動產累計減損變動明細表。
(二十八)遞延所得稅資產明細表。
(二十九)其他非流動資產明細表。
(三  十)短期借款明細表。
(三十一)透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動明細表。
(三十二)避險之金融負債-流動明細表。
(三十三)附買回債券負債明細表。
(三十四)融券保證金明細表。
(三十五)應付融券擔保價款明細表。
(三十六)應付帳款明細表。
(三十七)其他應付款明細表。
(三十八)租賃負債明細表。
(三十九)負債準備-流動明細表。
(四  十)與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。
(四十一)其他流動負債明細表。
(四十二)透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動變動明細表。
(四十三)避險之金融負債-非流動明細表。
(四十四)長期借款明細表。
(四十五)負債準備-非流動明細表。
(四十六)遞延所得稅負債明細表。
(四十七)其他非流動負債明細表。
二、損益項目明細表:
(一)經紀手續費收入明細表。
(二)承銷業務收入明細表。
(三)出售證券利益(損失)明細表。
(四)利息收入明細表。
(五)財務成本明細表。
(六)員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。
前項第一款所列資產、負債項目明細表,公司得依重大性原則決定是否須
單獨列示。