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函釋

發文單位: 財政部證券管理委員會
發文字號: (81)台財證(一)字第 02897 號
發文日期: 民國 81 年 11 月 07 日
相關法條:
  • 公開發行公司出席股東會使用委託書規則 第 3 條 (075.02.04)
  • 證券交易法 第 25、26、34、36、38 條 (077.01.29)
  • 發行人募集與發行有價證券處理準則 第 8、18、21、25 條 (079.04.17)
  • 公司法 第 185、273、282、287 條 (079.11.10)
  • 證券發行人財務報告編製準則(採國際財務報導準則版本) 第 3、15 條 (080.05.07)
  • 公開發行公司年報應行記載事項準則 第 1 條 (081.03.03)
  • 要  旨:
    公開發行公司應公告或向本會申報事項一覽表

    全文內容:公開發行公司應公告或向本會申報事項一覽表
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    │公告申報項目│內  容  摘  要│公告或申報期限│副本抄送單位│法令依據  │
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    │一、定期辦理│一、金融保險事│1.次月十日以前│1.證券交易所│1.證券交易│
    │    事項    │    業:      │  公告並申報。│  。        │  法第二十│
    │*1每月營運情│    1.營業收入│2.航運業得延至│2.證券商業同│  六條第一│
    │  形        │      額。    │  月底。      │  業公會。  │  、四項。│
    │            │    2.營業費用│3.金融業得延至│3.證券市場發│2.本會七十│
    │            │      額。    │  每月十五日前│  展基金會。│  七年二月│
    │            │二、其餘各上市│  。          │            │  二十六日│
    │            │    、上櫃公司│4.金融業設有外│            │   (七十七│
    │            │    1.開立發票│  國分行者,得│            │  ) 台財證│
    │            │      金額。  │  延至每月月底│            │   (一) 第│
    │            │    2.營業收入│  前。        │            │  ○○一七│
    │            │      額。    │              │            │  五號函。│
    │            │    3.背書保證│              │            │3.本會七十│
    │            │      金額。  │              │            │  七年八月│
    │            │    4.資金貸放│              │            │  十日 (七│
    │            │      金額。  │              │            │  十七) 台│
    │            │              │              │            │  財證 (一│
    │            │              │              │            │  ) 第○八│
    │            │              │              │            │  八四二號│
    │            │              │              │            │  函。    │
    │            │              │              │            │          │
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    │*2第一季財務│會計師核閱報告│1.每營業年度第│同右        │同右      │
    │  報告      │。            │  一季、第三季│            │          │
    │  第二季財務│              │  終了後一個月│            │          │
    │  報告      │              │  內公告並申報│            │          │
    │            │              │  。          │            │          │
    │            │              │2.營建業得延後│            │          │
    │            │              │  十五日辦理。│            │          │
    │            │              │3.航運業得免公│            │          │
    │            │              │  告並申報。  │            │          │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │*3半年度財務│1.會計師查核報│每半營業年度終│同右        │同右      │
    │  報告      │  告。        │了後二個月內公│            │          │
    │            │2.董事會通過及│告並申報。    │            │          │
    │            │  監察人承認之│              │            │          │
    │            │  議事錄。    │              │            │          │
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    │4 年度財務報│1.同右之1.、2.│每營業年度終了│同右        │1.同右    │
    │  告        │  。          │後四個月內公告│            │2.本會八十│
    │            │2.合併財務報表│並申報。      │            │  年六月一│
    │            │  。          │              │            │  日 (80│
    │            │  詳法令依據權│              │            │  台財證 (│
    │            │  所列函令內容│              │            │  六) 第○│
    │            │  。          │              │            │  一○八一│
    │            │              │              │            │  號函。  │
    │            │              │              │            │3.本會八十│
    │            │              │              │            │  年十二月│
    │            │              │              │            │  七日 (8│
    │            │              │              │            │  0) 台財│
    │            │              │              │            │  證 (六) │
    │            │              │              │            │  第○三三│
    │            │              │              │            │  六三號函│
    │            │              │              │            │  。      │
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    │5 年報      │詳「公開發行公│於股東常會分送│同右        │1.證券交易│
    │            │司年報應行記載│股東並於股東常│            │  法第三十│
    │            │事項準則」。  │會後十五日內併│            │  六條第三│
    │            │              │同議事錄向本會│            │  、四項。│
    │            │              │申報。        │            │2.本會八十│
    │            │              │              │            │  年三月十│
    │            │              │              │            │  二日 (8│
    │            │              │              │            │  0) 台財│
    │            │              │              │            │  證 (一) │
    │            │              │              │            │  第○○三│
    │            │              │              │            │  二六號函│
    │            │              │              │            │  。      │
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    │6 股權、質權│公司董監事、經│1.持股變動者,│*1. 台灣證券│1.證券交易│
    │  變動      │理人及持股超過│  應於登記後立│    交易所。│  法第二十│
    │            │百分之十股東之│  即公告並申報│*2. 證券商業│  五條。  │
    │            │持股變動情形與│  ;並應於每月│    同業公會│2.本會七十│
    │            │股票質權之設定│  十五日以前彙│    。      │  九年十一│
    │            │及解除登記情形│  總申報。    │            │  月十三日│
    │            │。            │2.質權設定者,│            │   (79) │
    │            │              │  應於質權設定│            │  台財證 (│
    │            │              │  後五日內公告│            │  二) 第○│
    │            │              │  並申報。    │            │  三一四○│
    │            │              │              │            │  號函。  │
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    │7 股東會開會│1.開會通知書。│備妥當次股東會│副本免抄送  │「公開發行│
    │  資料      │2.委託書用紙。│議事手冊二日內│            │公司出席股│
    │            │3.議事手冊。  │向本會申報。  │            │東會使用委│
    │            │4.會議補充資料│              │            │託書規則」│
    │            │  。          │              │            │第三條。  │
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    │8.內部稽核作│詳法令依據欄所│1.每年一月底前│ 副本免抄送 │本會八十一│
    │  業執行情形│列函令內容    │  將內部稽悅痐│            │年三月十八│
    │            │              │  H 員資料列冊│            │日 (81) │
    │            │              │  報會儲查。  │            │台財證 (稽│
    │            │              │*2. 每年二月底│            │) 第○○三│
    │            │              │    前將上一年│            │三三號函。│
    │            │              │    度稽核計畫│            │          │
    │            │              │    執行情形報│            │          │
    │            │              │    會備查。  │            │          │
    │            │              │*3. 每年五月底│            │          │
    │            │              │    前將上年度│            │          │
    │            │              │    稽核所見異│            │          │
    │            │              │    常事項改善│            │          │
    │            │              │    情形儲查。│            │          │
    │            │              │*4. 每年十二月│            │          │
    │            │              │    底前將次一│            │          │
    │            │              │    戌~度之內│            │          │
    │            │              │    稽核作業年│            │          │
    │            │              │    度查核計紫│            │          │
    │            │              │    報會備查。│            │          │
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    │二、不定期辦│1.存款不足之退│事實發生日起二│*1. 證券交易│證券交易法│
    │    理事項  │  票,拒絕往來│日內公告並申報│    所。    │第三十六條│
    │1.發生足以影│  或其他喪失債│。            │*2. 證券商業│第二、四項│
    │  響股價及股│  信情事者。  │              │    同業公會│。        │
    │  東權益事項│2.因訴訟、非訟│              │    。      │          │
    │  。        │  、行政處分或│              │*3. 證券市場│          │
    │            │  行政爭訟事件│              │    發展基金│          │
    │            │  ,對公司財務│              │    會。    │          │
    │            │  或業務有重大│              │            │          │
    │            │  影響者。    │              │            │          │
    │            │3.嚴重減產或全│              │            │          │
    │            │  部或部分停工│              │            │          │
    │            │  、公司廠房或│              │            │          │
    │            │  主要設備出租│              │            │          │
    │            │  全部或主要部│              │            │          │
    │            │  份資產質押,│              │            │          │
    │            │  ,對公司營業│              │            │          │
    │            │  有影響者。  │              │            │          │
    │            │4.有公司法第一│              │            │          │
    │            │  百八十五條第│              │            │          │
    │            │  一項所定各款│              │            │          │
    │            │  情事之一者。│              │            │          │
    │            │5.經法院依公司│              │            │          │
    │            │  法第二百八十│              │            │          │
    │            │  七條第一項第│              │            │          │
    │            │  五款規定其股│              │            │          │
    │            │  票為禁止轉讓│              │            │          │
    │            │  之裁定者。  │              │            │          │
    │            │6.董事長總經理│              │            │          │
    │            │  或三分之一以│              │            │          │
    │            │  上董事發生變│              │            │          │
    │            │  動者。      │              │            │          │
    │            │7.變更簽證會計│              │            │          │
    │            │  師者。      │              │            │          │
    │            │8.簽訂重要契約│              │            │          │
    │            │  、改變業務計│              │            │          │
    │            │  畫之重要內容│              │            │          │
    │            │  、完成新產品│              │            │          │
    │            │  開發或收購他│              │            │          │
    │            │  人企業者。  │              │            │          │
    │            │9.其他足以影響│              │            │          │
    │            │  公司繼續營運│              │            │          │
    │            │  之重大情事者│              │            │          │
    │            │  。          │              │            │          │
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    │2 募集與發行│公司法第二百五│於申報生效之日│ (辦理公開承│1.公司法第│
    │  有價證券  │十二或二百七十│或申請核准通知│銷時)       │  二百五十│
    │(1) 本會准予│三條所列事項。│到達三十日內公│1.證券交易所│  二條、二│
    │    發行有價│              │告,並檢送公告│  。        │  百七十三│
    │    證券    │              │報紙及修正後公│2.證券商業同│  條。    │
    │            │              │開說明書各二份│  業公會。  │2.「發行人│
    │            │              │報本會備查。  │3.證券市場發│  募集與發│
    │            │              │              │  展基金會。│  行有價證│
    │            │              │              │            │  券處理準│
    │            │              │              │            │  則」第八│
    │            │              │              │            │  條第一款│
    │            │              │              │            │  。      │
    │            │              │              │            │3.本會八十│
    │            │              │              │            │  一年六月│
    │            │              │              │            │  一三日 (│
    │            │              │              │            │  81) 台│
    │            │              │              │            │  財證 (一│
    │            │              │              │            │  ) 第○一│
    │            │              │              │            │  二三八號│
    │            │              │              │            │  函。    │
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    │(2) 現金增資│經律師查核簽證│1.與代收股款銀│副本免抄送  │1.「發行人│
    │    專戶存儲│之「委託代收價│  行及專戶存儲│            │  募集與發│
    │            │款合約書」、「│  銀行約後向本│            │  行有價證│
    │            │委託存儲價款合│  會申報,本會│            │  券處理準│
    │            │約書」副本。  │  准予備查後始│            │  則」第八│
    │            │              │  得動支。    │            │  條第二款│
    │            │              │2.本會核准或申│            │  。      │
    │            │              │  報生效時,限│            │2.本會八十│
    │            │              │  制其價款動支│            │  年四月十│
    │            │              │  須逐筆報會備│            │  五日 (8│
    │            │              │  查者須於動支│            │  0) 環台│
    │            │              │  前先具函向本│            │  財證 (一│
    │            │              │  會申請備查。│            │  ) 第○○│
    │            │              │              │            │  七一三號│
    │            │              │              │            │  函。    │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │(3) 現金增資│現金增資或募集│每季終了後十日│同右        │「發行人募│
    │    或募集公│公司債資金運用│內向本會申報。│            │集與發行有│
    │    司債計畫│情形季報表。  │              │            │價證券處理│
    │    執行情形│              │              │            │準則」第八│
    │            │              │              │            │條第四款。│
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │(4) 現金增資│1.董事會議事錄│於提董事會討論│同右        │1.「發行人│
    │    或募集公│  。          │修正後公告,再│            │  募集與發│
    │    司債計畫│2.公告報紙。  │檢附上開資料報│            │  行有價證│
    │    變更    │3.目的事業主管│本會核備並提下│            │  券處理準│
    │            │  機關同意函。│次股東會報告。│            │  則」第七│
    │            │   (無者免附) │              │            │  條第三款│
    │            │4.原主辦承銷商│              │            │  、第八條│
    │            │  之評估意見。│              │            │  第五款。│
    │            │              │              │            │2.本會八十│
    │            │              │              │            │  一年七月│
    │            │              │              │            │  二十四日│
    │            │              │              │            │   (80) │
    │            │              │              │            │  台財證 (│
    │            │              │              │            │  一) 第六│
    │            │              │              │            │  五四九三│
    │            │              │              │            │  號函。  │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │(5) 股票、公│對認股人或應募│依公司法得發行│同右        │證券交易法│
    │    司債之交│人憑繳納憑證交│股票或公司債券│            │第三十四條│
    │    付      │付股票或公司價│之日起三十日內│            │。        │
    │            │券。          │對認股人或應募│            │          │
    │            │              │人交付股票或公│            │          │
    │            │              │司債券,並應於│            │          │
    │            │              │交付前公告。  │            │          │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │*3資金貸予他│詳參法令依據欄│訂定及修正時向│同右        │1.本會七十│
    │  人作業程序│所列函令內容。│本會申報。    │            │  六年九月│
    │   (金融、保│              │              │            │  一日 (7│
    │  險事業、大│              │              │            │  4) 台財│
    │  貿易商免) │              │              │            │  證 (一) │
    │            │              │              │            │  第○一○│
    │            │              │              │            │  六三號函│
    │            │              │              │            │  。      │
    │            │              │              │            │2.本會七十│
    │            │              │              │            │  六年十月│
    │            │              │              │            │  十三日 (│
    │            │              │              │            │  76) 台│
    │            │              │              │            │  財證 (一│
    │            │              │              │            │  ) 第一三│
    │            │              │              │            │  三三六號│
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │*4背書保證作│詳參法令依據欄│1.訂定及修正時│同右        │1.本會七十│
    │  業辦法    │所列函令內容。│  向本會申報。│            │  四年九月│
    │            │              │2.金融保險公司│            │  六日 (7│
    │            │              │  得免。      │            │  4) 台財│
    │            │              │              │            │  證 (一) │
    │            │              │              │            │  第○一○│
    │            │              │              │            │  六三號函│
    │            │              │              │            │2.本會七十│
    │            │              │              │            │  四年十月│
    │            │              │              │            │  二日 (7│
    │            │              │              │            │  4) 台財│
    │            │              │              │            │  證 (一) │
    │            │              │              │            │  第四五四│
    │            │              │              │            │  三號函  │
    │            │              │              │            │3.本會七十│
    │            │              │              │            │  四年十二│
    │            │              │              │            │  月六日 (│
    │            │              │              │            │  74) 台│
    │            │              │              │            │  財證 (一│
    │            │              │              │            │  ) 第一三│
    │            │              │              │            │  四八號函│
    │            │              │              │            │  。      │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │5.書面會計制│詳參「證券發行│1.向本會申請或│同右        │「證券發行│
    │  度        │人財務報告編製│  申報補辦公開│            │人財務報告│
    │            │準則」第二條所│  發行時,應檢│            │編製準則」│
    │            │列內容。      │  附書面會計制│            │第二條。  │
    │            │              │  度。        │            │          │
    │            │              │2.修正時應於申│            │          │
    │            │              │  報年度財務報│            │          │
    │            │              │  告時一併向本│            │          │
    │            │              │  會申報。    │            │          │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │6.會計原則變│1.變更前後會計│1.擬改用新會計│*1. 證券交易│本會七十五│
    │  動        │  原則及變更理│  原則前一年底│    所。    │年九月二十│
    │            │  由。        │  向本會申報。│*2. 證券商業│二日 (75│
    │            │2.董事會通過之│2.累積影響數之│    同業公會│) 台財證 (│
    │            │  議事錄。    │  計算於改用新│    。      │一) 第○○│
    │            │3.會計原則變更│  會計原則年度│*3. 證券市場│九七七號函│
    │            │  累積影響數。│  開始後二個月│    發展基金│。        │
    │            │              │  內向本會申報│    會。    │          │
    │            │              │  。          │            │          │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │7.改選董事、│董事、監察人印│改選後。      │副本免抄送  │          │
    │  監察      │鑑卡。        │              │            │          │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │8.股票設定、│公司董事、監察│設定、解除質權│同右        │1.證券交易│
    │  解除質權情│人、經理人及持│後五日內申報並│            │  法第二十│
    │  形        │有股份超過百分│公告。        │            │  五條。  │
    │            │之十股東設定或│              │            │2.本會七十│
    │            │解除質權時,應│              │            │  九年十一│
    │            │即通知公司,並│              │            │  月十三日│
    │            │由公司向本會申│              │            │   (79) │
    │            │報並公告。    │              │            │  台財證 (│
    │            │              │              │            │  二) 第○│
    │            │              │              │            │  三一四○│
    │            │              │              │            │  號函。  │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │9.取得或處分│詳參法令依據欄│1.訂定及修正「│*1. 證券交易│1.證券交易│
    │  資產      │所列函令內容。│  取取或處分資│    所。    │  法第三十│
    │            │              │  產處理程序」│*2. 證券商業│  六條、第│
    │            │              │  時,於董事會│    同業公會│  三十八條│
    │            │              │  通過後報本會│    。      │  。      │
    │            │              │  備查。      │*3. 證券市場│2.本會八十│
    │            │              │2.於事實發生日│    發展基金│  年八月八│
    │            │              │  起二日內公告│    會。    │  日 (80│
    │            │              │  ,並檢附相關│            │  ) 台財證│
    │            │              │  資料申報。  │            │   (一) 第│
    │            │              │              │            │  ○二二一│
    │            │              │              │            │  七號函。│
    │            │              │              │            │3.本會八十│
    │            │              │              │            │  年十月二│
    │            │              │              │            │  十一日 (│
    │            │              │              │            │  80) 台│
    │            │              │              │            │  財證 (一│
    │            │              │              │            │  ) 第○三│
    │            │              │              │            │  ○二九號│
    │            │              │              │            │  函。    │
    │            │              │              │            │4.本會八十│
    │            │              │              │            │  一年一月│
    │            │              │              │            │  十日 (8│
    │            │              │              │            │  1) 台財│
    │            │              │              │            │  證 (一) │
    │            │              │              │            │  第○○○│
    │            │              │              │            │  四三號函│
    │            │              │              │            │  。      │
    ├──────┼───────┼───────┼──────┼─────┤
    │10. 財務預測│1.依財務會計準│1.公開後二日內│1.證券交易所│1.「證券發│
    │            │  則公報第十六│  公告並申報財│  。        │  行人財務│
    │            │  號「財務預測│  務預測資料。│2.證券商業同│  報告編製│
    │            │  編製要點」編│2.依「發行人募│  業公會。  │  準則」第│
    │            │  製財務預測,│  集與發行有價│3.證券市場發│  十五條。│
    │            │  並經會計師核│  證券處理準則│  展基金會。│2.本會八十│
    │            │  閱。        │  」第十八條、│            │  年五月十│
    │            │2.1.餘詳參法令│  第二十一條或│            │  日 (80│
    │            │    依據欄所列│  第二十五條規│            │  ) 台財證│
    │            │    函令內容。│  定應揭露者,│            │   (一) 第│
    │            │              │  應於該各案件│            │  ○○九○│
    │            │              │  申請日或申報│            │  四號函。│
    │            │              │  日起二日內公│            │3.本會八十│
    │            │              │  告並申報、申│            │  年十二月│
    │            │              │  請上市或上櫃│            │  七日 (8│
    │            │              │  案件亦比照辦│            │  0) 台財│
    │            │              │  理。        │            │  證 (六) │
    │            │              │3.更正或更新時│            │  第○三三│
    │            │              │  於發現之日起│            │  六二號函│
    │            │              │  二日內公告並│            │  。      │
    │            │              │  申報。      │            │4.本會八十│
    │            │              │4.依前項公告後│            │  一年二月│
    │            │              │  七日內重行申│            │  十一日 (│
    │            │              │  報公告修正後│            │  81) 台│
    │            │              │  之財務預測。│            │  財證 (六│
    │            │              │              │            │  ) 第○○│
    │            │              │              │            │  二三二號│
    │            │              │              │            │  函。    │
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    │11. 內部控制│詳法令依據欄所│訂定修正時報會│副本免抄送  │本會八十一│
    │    及內部稽│列函令內容    │備查          │            │年三月十八│
    │    核制度  │              │              │            │日 (81) │
    │            │              │              │            │台財證 (稽│
    │            │              │              │            │) 第○○五│
    │            │              │              │            │三三號函。│
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    │12. 公司基本│詳法令依據欄所│相關資料變動後│副本免抄送  │本會八十一│
    │    資料    │列函令內容    │二日內報會備查│            │年五月十九│
    │            │              │              │            │日 (81) │
    │            │              │              │            │台財證 (一│
    │            │              │              │            │) 第○一○│
    │            │              │              │            │四三號函。│
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    備註:一、標明「* 」者,代表股票未在證券交易所上市且未於證券商營業處所買賣
              之公開發行股票公司,得暫免辦理。
          二、證券商另有規定者,依其規定。

    資料來源:
    行政院金融監督管理委員會銀行局