公開發行公司應於內部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業，並考
量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質，督促其子公司建立
內部控制制度。

公開發行公司對其子公司經營管理之監督與管理，至少應包括下列控制作
業：
一、公司與各子公司間應建立適當的組織控制架構，包括子公司董事、監
    察人及重要經理人之選任、指派權責之方式及薪資報酬政策與制度等
    事項。
二、公司應規劃其與子公司間整體之經營策略、風險管理政策與指導原則
    ，俾供各子公司據以擬定相關業務之經營計畫、風險管理之政策及程
    序。
三、公司應訂定其與各子公司間，包括業務區隔、訂單接洽、備料方式、
    存貨配置、應收應付帳款之條件、帳務處理等之政策及程序。
四、公司應訂定其監督與管理各子公司重大財務、業務事項，包括事業計
    畫及預算、重大設備投資及轉投資、舉借債務、資金貸與他人、背書
    保證、債務承諾、有價證券及衍生性金融商品之投資、重要契約、重
    大財產變動及適用國際財務報導準則、專業判斷、重要會計政策與估
    計值變動之流程管理等之政策及程序。

公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，至少應包括下列
控制作業：
一、公司應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統。
二、公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統，子公司除前條
    所列之重大財務、業務事項應於事實發生前陳報公司外，依本法及相
    關規定應為公告或申報之其他足以影響公司權益及證券價格之重大事
    項亦應於事實發生時立即向公司報告。
三、公司應至少按季取得各子公司月結之管理報告，包括營運報告、產銷
    量月報表、資產負債月報表、損益月報表、現金流量月報表、應收帳
    款帳齡分析表及逾期帳款明細表、存貨庫齡分析表、資金貸與他人及
    背書保證月報表等，進行分析檢討。
四、公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限，及時安排各子公
    司提供必要之財務、業務資訊，或委託會計師進行查核或核閱各子公
    司之財務報告。
前項第三款有關公司應取得各子公司月結之管理報告，進行分析檢討；其
應遵行事項，由本會定之。

公開發行公司對其子公司稽核管理之監督與管理，至少應包括下列控制作
業：
一、公司應視各子公司之業務性質、營運規模及員工人數，指導其設置內
    部稽核單位及訂定內部控制制度自行評估作業之程序及方法，並監督
    其執行。
二、公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍，定期或不定
    期執行稽核作業；稽核報告之發現及建議於陳核後，應通知各受查之
    子公司改善，並定期作成追蹤報告，以確定其已及時採取適當之改善
    措施。
三、子公司應將專案稽核計畫、年度稽核計畫及實際執行情形，發現之內
    部控制制度缺失及異常事項改善情形等儘速向公司提出報告。
四、公司內部稽核單位應覆核各子公司所陳報之稽核報告或自行評估報告
    ，並追蹤其內部控制制度缺失及異常事項改善情形。