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條文內容

名  稱:

臺灣證券交易所股份有限公司審查認購(售)權證上市作業程序 

Taiwan Stock Exchange Corporation Procedures for Review of Call (Put) Warrant Listings

修正日期: 民國 107 年 07 月 23 日
主題分類: 發行市場 > 審查
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五、本公司於受理發行認購(售)權證資格認可申請案時,應由申請公司
    向本公司繳納審查費新台幣二十萬元整後,承辦人員再就申請書件及
    其附件,進行書面審查,其審查要點、程序及期限如下:
(一)檢查其所送書件是否齊全,並填具「發行認購(售)權證資格認可
      申書件件檢查表」(附表一),如發現檢送書件不齊全者,應限期
      請其補正,逾期未補正者,即簽報予以退件,並副陳主管機關。
(二)審查要點:
      1.會計師查核報告:
        發行人如係本國公司,其最近二年度簽證會計師事務所應為主管
        機關所核准之聯合會計師事務所,查核報告中應敘明財務報告係
        依據「證券發行人財務報告編製準則」或「證券商財務報告編製
        準則」及一般公認會計原則編製。其財務報告如係依政府預算法
        、審計法等相關法令規定編製者,應委由會計師就其與一般公認
        會計原則差異部分,調整重編其財務報告,並說明其差異性質及
        其影響。前述一般公認會計原則,係指經主管機關認可之國際財
        務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。
        發行人如係外國機構,得依所屬國法令規定之格式編製,並應由
        本國會計師就本國與外國機構所屬國適用會計原則之差異及其對
        財務報告之影響表達意見;其依上開差異調整後之淨值並應符合
        發行人發行認購(售)權證處理準則(以下簡稱發行處理準則)
        第五條第三項有關之規定。
        會計師若出具無保留意見以外之查核報告,應注意其事實、理由
        ,並評估其對財務報告之影響程度。
        最近三年度如有更換簽證會計師,應請發行人、原簽證及繼任會
        計師,就更換會計師之理由提出書面說明,承辦人員應瞭解其事
        實、理由。
      2.財務報告:
        承辦人員應審查會計師查核(核閱)報告書、附註及科目明細表
        以確定發行人財務報表格式內容符合規定,並就財務報表內容有
        無不尋常事項予以瞭解、分析其財務狀況及獲利能力之變化趨勢
        有無異常情事,並填具「認購(售)權證發行人財務報告檢查表
        」(附表二),如發現異常,應請會計師補充說明。
      3.發行人風險管理制度:
        評估發行人或其委託之風險管理機構是否建立風險管理制度、具
        備風險控管之電腦設施、具有適當之風險操作人員及是否建立風
        險管理之內部控制及稽核制度等項目,分析發行人風險管理能力
        有無異常並填製「認購(售)權證發行人風險管理制度及預定之
        風險沖銷策略檢查表」(附表三)。
      4.審查準則中不宜認可情事:
        承辦人員依據發行人所提供書件,應審查發行人財務報告之淨值
        ,獲利能力及相關契約書件是否符合發行處理準則之規定,並瞭
        解有無發行處理準則第七條各款規定不宜認可情事,並填具「申
        請取得發行認購(售)權證資格之認可檢查表」(附表四)。
      5.律師意見書:
        審查發行人檢送之律師意見書及其相關表件內容,是否對發行人
        所營事業相關許可證照、目的事業主管機關核准函、信用評等機
        構評等文件、發行人各項聲明及發行人有無發行處理準則第七條
        各款情事,詳為審查評估及出具該等文件係屬有效及發行人符合
        相關規定之意見並填具「認購(售)權證發行人資格律師法律意
        見書檢查表」(附表五)。
(三)審查程序及時效:
      承辦人員經過審查相關資料並填具檢查表後,如審查結果發現有申
      請書件不完備或應記載事項不充分者,應限期請其補正,逾期未補
      正者,即簽報予以退件,並副陳主管機關。
      本公司承辦人員自受理認購(售)權證發行人資格認可申請案後,
      除有須補充說明或所送申請書件不完備者外,應於十個營業日內完
      成前揭附表一至五之審查,送交逐級複核。但有特殊情形,得簽報
      核准後延長審查期間。
      如經書面審查申請書件齊全,並符合資格認可條件,且逐級複核無
      誤,由本公司檢具審查報告及所附附件報請主管機關核准。