證券商經客戶同意留存客戶款項於交割專戶，及以該專戶買賣我國之政府
債券、國庫券或以定期存款方式轉存其他銀行，應訂定有效之內部控制制
度，並經法令遵循主管及稽核主管確認後，提報董事會通過。
前項內部控制制度應載明證券商權責部門、證券商停止辦理及恢復辦理留
存客戶交割款項之作業程序、客戶款項來源之撥轉方式、利息結算及給付
方式、管理費與稅捐處理、客戶款項收支及出入金管理（應包含為客戶辦
理支付款項、存入、撥轉款項之審核與作業程序、交割專戶風險控管程序
、客戶本人存款帳戶約定、變更之審核及作業程序）、客戶查詢其款項應
留存之紀錄、客戶提前終止契約之處理、款項收付等相關帳戶管理及資料
之傳送及其他經主管機關規定應記載事項等事宜。
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